Soal I
Berikut adalah Laporan Laba Rugi Komersial UD. BUNTARA yang berakhir pada
31 Desember 2013
Penjualan Rp. 720.000.000,00
Potongan Penjualan (Rp. 75.000.000,00)
Retur Penjualan (Rp. 7.500.000,00)
Penjualan Bersih Rp. 637.500.000,00
Harga Pokok Penjualan
Persediaan awal barang
dagangan Rp. 50.000.000,00
Pembelian bersih Rp.
325.000.000,00
Barang tersedia dijual Rp. 375.000.000,00
Persediaan akhir barang
dagangan (Rp.165.000.000,00)
Harga Pokok Penjualan Rp.
210.000.000,00
Laba Kotor Rp.
427.500.000,00
Beban-beban
Beban gaji dll Rp. 37.000.000,00
Beban listrik dan air Rp. 21.500.000,00
Beban telepon Rp. 6.970.000,00
Beban fotokopi Rp. 1.894.000,00
Sumbangan Rp. 1.664.000,00
Zakat Rp. 3.000.000,00
Beban sewa bangunan Rp. 7.200.000,00
Beban alat tulis kantor Rp. 900.000,00
Beban administrasi Rp. 785.000,00
Beban penyusutan peralatan Rp. 4.900.000,00
Beban bensin, tol dan
parkir Rp. 908.000,00
Beban asuransi Rp. 700.000,00
Total beban-beban Rp. 87.421.000,00
LABA USAHA Rp.
340.079.000,00
Beban dan pendapatan diluar usaha
:
Pendapatan bunga wesel dari PT WIDARTA Rp. 7.600.000,00
Pendapatan bunga obligasi Rp. 12.000.000,00
Pendapatan klaim asuransi Rp. 8.900.000,00
Beban bunga (Rp. 5.600.000,00)
Beban sewa gedung (Rp. 6.000.000,00)
Rp. 16.900.000,00
Laba bersih sebelum pajak Rp.356.979.000,00
PPh perseorangan Rp. 59.244. 750,00
Laba setelah pajak
Rp.297.734.250,00
Data tambahan :
1.
Pada beban listrik, terdapat beban listrik rumah pak Buntara
sebesar Rp. 6.450.000,00.
2.
Pada beban telepon, terdapat beban telepon rumah pak Buntara
sebesar Rp. 2.750.000,00.
3.
Sumbangan diberikan kepada fakir miskin
4.
Lembaga zakat tidak
disahkan oleh menteri keuangan.
5.
Pada beban bensin, tol dan parkir, terdapat beban bensin
mobil pribadi pak Buntara sebesar Rp.750.000,00.
6.
Peralatan diperoleh perusahaan tahun 2012 dengan harga
perolehan sebesar Rp. 35.000.000,00
estimasi umur ekonomis 6 tahun, nilai residu Rp. 5.600.000,00 (menurut fiskal
golongan 2)
7.
Pada beban asuransi, terdapat beban asuransi rumah milik pak Buntara sebesar Rp. 500.000,00.
8.
Penjualan sebesar 50 % dilakukan kepada Pemda Malang
9.
PPh pasal 25 yang sudah disetorkan pak Buntara selama tahun 2013 adalah Rp. 5.000.000,00
10. Informasi jumlah keluarga
serumah berdasarkan kartu keluarga :
Marisa (Istri)
Faris (Anak kandung)
Chanrarini (Anak
kandung)
Supeno (Paman)
Diminta :
1.
Buatlah rekonsiliasi fiskal dan tentukan berapa pajak terutang
menurut fiskal.
2.
Buatlah perhitungan PPh kurang/lebih bayar serta angsuran
pajak (PPh psl 25) untuk bulan berikutnya.
Soal II
Berikut adalah Laporan Laba Rugi Komersial PT BUNTARA yang berakhir pada 31 Desember 2013
Penjualan Rp.
5.720.000.000,00
Potongan Penjualan (Rp. 175.000.000,00)
Retur Penjualan (Rp. 7.500.000,00)
Penjualan Bersih Rp.5.537.500.000,00
Harga Pokok Penjualan
Persediaan awal barang
dagangan Rp. 50.000.000,00
Pembelian bersih Rp1.
325.000.000,00
Barang tersedia dijual Rp.1.
375.000.000,00
Persediaan akhir barang
dagangan (Rp. 165.000.000,00)
Harga Pokok Penjualan Rp. 1.210.000.000,00
Laba Kotor Rp. 4.327.500.000,00
Beban-beban
Biaya Gaji Rp1.2
37.000.000,00
Beban listrik dan air Rp. 1 21.500.000,00
Beban telepon Rp. 9.970.000,00
Beban fotokopi Rp. 3.894.000,00
Sumbangan Rp. 4.664.000,00
Zakat Rp. 10.000.000,00
Beban sewa bangunan Rp. 17.200.000,00
Beban alat tulis kantor Rp. 1. 900.000,00
Beban administrasi Rp. 4.785.000,00
Beban penyusutan peralatan Rp. 6.900.000,00
Beban bensin, tol dan
parkir Rp. 1. 908.000,00
Beban asuransi Rp. 1.700.000,00
Total beban-beban Rp. 1.421.421.000.00
Laba bersih sebelum pajak Rp. 2.906.079.000,00
Beban dan pendapatan diluar usaha
:
Pendapatan bunga wesel dari PT WIDARTA Rp. 7.600.000,00
Pendapatan bunga obligasi Rp.
12.000.000,00
Pendapatan klaim dari perusahaan asuransi Rp. 8.900.000,00
Beban bunga (Rp. 5.600.000,00)
Beban sewa gedung (Rp. 6.000.000,00)
Rp. 16.900.000,00
Laba sebelum pajak Rp. 2.922.979.000,00
Tax 25% Rp. 730.744.750,00
Laba setelah pajak Rp. 2.192.234.250,00
Data tambahan :
1.
Pada beban gaji terdapat fasilitas transportasi karyawan
sebesar Rp. 60.000.000
2.
Pada beban listrik, terdapat beban listrik rumah dewan
direksi sebesar Rp. 6.450.000,00.
3.
Pada beban telepon, terdapat beban telepon rumah direktur
sebesar Rp. 2.750.000,00.
4.
Sumbangan diberikan kepada kelurahan Gading untuk
perbaikan jalan
5.
Lembaga zakat sudah
disahkan oleh menteri keuangan.
6.
Pada beban bensin, tol dan parkir, terdapat beban bensin
mobil pribadi pemegang saham sebesar Rp.1.750.000,00.
7.
Pada beban asuransi terdapat beban asuransi rumah milik pemegang saham sebesar Rp. 1.500.000,00.
8.
Penjualan sebesar 50 % dilakukan kepada Pemda Malang
9.
Peralatan diperoleh perusahaan tahun 2012 dengan harga
perolehan sebesar Rp. 50.000.000,00
estimasi umur ekonomis 6 tahun, nilai residu Rp. 8.600.000,00 (menurut fiskal
golongan 2)
10. PPh pasal 25 yang sudah
disetorkan PT Buntara selama tahun 2013
adalah Rp. 15.000.000,00
Diminta :
1.
Buatlah rekonsiliasi fiskal dan tentukan berapa pajak
terutang menurut fiskal.
2.
Buatlah perhitungan PPh kurang/lebih bayar serta angsuran
pajak (PPh psl 25) untuk bulan Januari 2014.
Tidak ada komentar:
Posting Komentar